员工福利费进项税额转出案例

员工福利费用于集体福利或个人消费，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。例如：某企业购入5000元月饼发放员工，取得13%增值税专用发票（税额650元）。因属集体福利，该650元进项税不得抵扣，须在申报时做进项税额转出。会计分录为：借：应付职工薪酬—职工福利费 5000，贷：银行存款 5000；同时原已认证抵扣的650元，通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”调增。否则将面临税务风险。

相关内容