每逢过年过节，企业总是会给职工发放一些福利，咱们常见的有端午发粽子、中秋发月饼，也有的企业发的是超市购物卡。这儿就需求留意，职工福利在财务处理上需十分细致谨慎，由于一不小心就会让福利变成负担，让我一起来看看需留意哪些事项吧。

一、企业职工福利费有哪些？

依据《财务部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》( 财企[2009]242号)

福利费指的是企业为职工提供的除职工工资、奖金、补助、归入工资总额管理的补助、职工教育经费、社会保险费和养老保险费、医疗保险费及住宅公积金以外的福利待遇开销，包含发放给职工或为职工付出的各项现金补助和非货币性集体福利。

二、企业职工福利需不需求缴税？

依据《国家税务总局关于日子补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规则，下列收入不归于免税的福利费范围，应当并入交税人的工资、薪水收入计征个人所得税：

（一）从超出国家规则的份额或基数计提的福利费、工会经费中付出给个人的各种补助、补助；

（二）从福利费和工会经费中付出给单位职工的人人有份的补助、补助；

（三）单位为个人购买汽车、住宅、电子计算机等不归于暂时性日子困难补助性质的开销。

总结一下：集体享用的、不可分割的、非现金方法的福利一般不需交纳个人所得税。单位发的清晰到个人的福利，人人有份的，不论是现金或是实物，向职工发放的购物卡归于其他方式的经济利益，应该由企业代扣代缴个人所得税。

三、发放职工福利后企业账务应该怎样处理？

事例：A公司中秋节从某超市购入总额约10万元的购物卡，作为职工福利发放给了职工。可是在税务稽察中，检查人员发现该单位获得的发票的税率栏为“0%”，正是这张发票给企业带来了麻烦。

依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第十一项：添加“未产生出售行为的不交税项目”，用于交税人收取金钱但未产生出售货品、应税劳务、服务、无形资产或不动产的景象。“未产生出售行为的不交税项目”下设601 “预付卡出售和充值”、602“出售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报交纳营业税未开票补开票”。使用“未产生出售行为的不交税项目”编码，发票税率栏应填写“不交税”，不得开具增值税专用发票。

因而，依据这一规则，售卡企业或许发卡企业在开具增值税发票的时分，应在发票税率栏填写“不交税”，且只能开具增值税普通发票。而通常情况下，售卡企业由于没有把握“预付卡”发票的相关政策，往往在税率栏填写“0%”，而非文件中规则的“不交税”，这样一来，购卡企业获得的发票就成了不合规税前扣除凭据。

另依据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭据管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条：企业应当获得而未获得发票、其他外部凭据或许获得不合规发票、不合规其他外部凭据的，若开销实在且已实践产生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭据。补开、换开后的发票、其他外部凭据符合规则的，能够作为税前扣除凭据。

也就是说，企业在获得不合规发票时，能够通过“要求对方补开、换开发票、其他外部凭据”来获取合规的税前扣除凭据。但是在实践操作中，有些售卡企业的财务人员会因麻烦而拒绝购卡企业“补开、换开发票、其他外部凭据”的要求，而购卡企业只能自认倒霉，自行补税。所以企业要想正常扣除，就需求在一开始获得发票时加以防备。

咱们能够看到，企业在给职工发福利或许给客户送礼时，要留意购入礼品的发票开具问题，其次在账务处理上需正确申报交税，最后还需为职工或客户代扣代缴个人所得税，这样才算是处理好了福利税务事项。你学会了？