员工福利费进项发票怎么做账

员工福利费进项发票做账（增值税+企业所得税）： 1. 增值税处理： 福利费对应的进项税额不得抵扣，需做“进项税转出”； 做账分录： 借：应付职工薪酬—福利费 贷：银行存款 / 应付账款 借：应付职工薪酬—福利费 （转出的进项税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2. 企业所得税处理： 福利费支出税前扣除限额为工资总额14%，超支部分纳税调增； 发票需合规（抬头、税号、内容真实），否则不得税前扣除。 核心原则： 福利是“非经营性支出”，不产生销项税，故进项税不能抵扣； 所有福利支出必须通过“应付职工薪酬—福利费”科目归集。 简言之：进项税要转出，福利费有扣除上限，发票必须合规。

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