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年底这些涉税问题要注意!

2021-02-03 15:47

年底这些涉税问题要注意!

01

检查折旧摊销是否准确

 

重点关注大额整数类凭证或交易,检查的重点科目是福利费、办公费、业务接待费、咨询费和服务费,这里面可能有个人所得税、增值税的问题。 

 

千万不要出现买发票的事,取得虚开的发票还不如白条。 

 

不要出现几百万的莫须有的咨询费发票,具体是什么业务,含含糊糊说不清。

 

大额会议费支出要有相应的证据材料支撑,如会议通知、参会人员签到表、会议纪要、会议费用明细单等。

 

02

关于发票问题

 

1、收取供应商的发票。按照权责发生制的要求,当年发生的费用当年列支,不能提前或推后。所以年底,财务人员要再三和业务部门确认一下,当年发生的支出,是否都把发票收回来了。如果根据合同判断,当年有发生的费用,但发票一时还拿不到手,可以先暂估入账,随后在次年5月31日前收到发票即可在当年税前扣除。建议提前拟一个催票通知,由采购或业务部门直接向供应商催票。 

 

2、向客户开出发票。让市场等业务部门提前预计业务量和发票需求量,财务及时准备增量增版的办理手续,备好发票,不要出现客户见票就付款,但你方开不出发票的情况。 

 

注意:500万的一般纳税人与小规纳税人的临界点问题,自己把控,超过了就要转一般纳税人。

 

03

检查年终奖等是否已计提

 

是否已足额计提了过年才发的年终奖和绩效奖励?

 

有公司年底利润比较丰厚,想少缴企业所得税,但一时又没有什么可以支出的项目,那么可以多计提一些年终奖,作为费用列支,随后在次年5月31日前实际发放,该工资费用即可在当年税前扣除。尤其是那些符合小型微利企业的公司,应纳税所得额在300万、100万的临界点,多给员工发一些年终奖,还能享受税收优惠少缴税,何乐不为。


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